SBFの活動報告

Shanghai Business Forum
Active Report

2014年05月 上海ビジネスフォーラム活動報告

開催概要

テーマ 増値税のQ&A
日時 5月17日(土)
幹事・講師 叶 家胤さん(上海誠鋭実業有限公司)
開催場所 巴士大厦 会議室
上海市建国東路525号巴士大厦10階 会議室
出席 23名

概要

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

中国でビジネスをするには避けては通れない「増値税」のお話です。 2009年11月以来の叶さんの講演(http://www.sbfnet.cn/report/sbf/activity/2009/11.html)楽しみです。

内容

増値税についてQ&A

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

Q1.増値税とは?

A1.増値税は下記の2つの条例を基に運用されています。
「中華人民共和国増値税暫行条例」(国務院令)
「中華人民共和国増値税暫行条例実施細則」(財政部 国家税務総局令)
※需要な財源なのに法律でなく”条例”で運用されています。

Q2.よく”増値税”は”日本の消費税”に例えられるものがありますが、それはホント?

A2.増値税は増値税。中国にも消費税があります。

「増値税の定義とは?中国国内での国内税である」

  • 商品の販売に関する税金
  • 加工費用、修理費用に関する税金
  • 物流・コンサルティングなどサービス費用に関する税金
上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

「消費税の定義とは?限られた5品目に関する税金の事」

  • 使用すると健康、社会秩序、環境に悪いもの(酒、タバコ、割り箸 等)
  • 贅沢品 非生活必需品(化粧品、宝石、高級時計(1万元以上) 等)
  • エネルギー消費がたかいもの、高級消費財(自動車、クルーザー、バイク 等)
  • 再生、代替できないもの(ガソリン等)
  • 特定財政意義があるもの(ダイヤモンド など)

Q3.増値税の税率は全部17%ですよね?

A3.業種(商品)によって税率が異なります。
そして納税人資格によって区別されます(この件は後述参照)

Q4.「進項税」「鎖項税」と言う単語が出てきた事がありますがなんの事?

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

A4.
「進項税」とは、国から返してくれる税金の事
進項税→仕入増値税→未還付増値税となります。
「鎖項税」とは、国に払わないといけない税金
鎖項税→販売増値税→未払増値税となります。

Q5.実際に納税するときは??

A5.基本当月の「進項税」-「鎖項税」の差額が支払い金額となります。
増値税の「本質は還付。しかし実際の手続きは相殺」
中国の会計は「発票という伝票式」なのでこういう仕組み。
これが日本(帳簿式)との大きな違いですね。

Q6.課税対象、非課税対象とは?

Q6.会社福利厚生の目的で購入したモノなどは判断が難しい
特に難しいのは「販促サンプル」
比較・研究目的でも「販促サンプル」として課税対象になる概念。
大きな問題になる前に、専門家にご相談される事をおススメします。

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

Q7.税務調査は大変なのですか?

A7.ものすごく大変です!(ここでは詳しくかけませんが。。。)

Q8.「小規模納税人」と「一般納税人」とは?

A8.利益率が高い、仕入れコストがない会社は「小規模納税人」がオトク
   利益率が低い、薄利多売の会社は「一般納税人」がオトク
「小規模納税人」認定手続不要。主要税率3%。仕入れ税金還付の権利は無い
製造/労務提供年間売上:50万元以下、それ以外の年間売上80万元以下
「一般納税人」必要認定手続き。主要税率17%。仕入れ税金還付の権利は有り
製造/労務提供年間売上:50万元以上、それ以外の年間売上80万元以上

「小規模納税人」→「”増値税普通発票”発行」→「一般納税人」→還付対象にならない
「一般納税人」 →「”増値税専用発票”発行」→「一般納税人」→還付対象になる
※法律上は「小規模納税人」が所轄税務局で代行発行してもらうと還付申請出来る
(しかし実際は事実上、ケースバイケース)

Q9.輸出還付とは?(貿易会社の場合)

A9.仕入れ17%が還付申請対象となります。
次の点がポイント!
「HSコード」「記載する単位数値」「発票発行タイミング」等々

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

Q10.輸入はどうなの?

A10.仕入先(外国)なので、当然一般納税人資格がない。
すなわち「還付はありません」「増値税を支払い必要があります」
実際は関税の中に含まれていると言うロジックです。

Q11.税務監査が来ます!彼らは何を見ますか?発票が正しければOKですよね?

A11.違います!!ここが基本全て一致しないと大変な事になります。

  • 領収書と物の一致
  • 伝票とお金の一致
  • 物とお金の一致

最後に

○会計は全社業務。なので営業も経営も最低知っておかなければいけません。
例えば、発票紛失再発行=発票の空売りは立派な脱税行為になり重罪です。
対象は、経営層(総経理)営業部長にも及びます!
情報共有を怠らず、中国ビジネスをもっと深めていきましょう!

※)さて講師の叶さん!今回なにげに、3回衣替えをしていました。
(ジャケット姿、シャツ姿、メガネ姿)どの位の方が気付いたのでしょうかね?(^^ゞ
※)さらに講師の叶さん!講演終了と共にスクリーンブラックアウトと言う事を狙って実行されていましたが、いったいどの位の方が気づいたのでしょうかね?(^^ゞ

上海ビジネスフォーラム勉強会イメージ

食事会

上海ビジネスフォーラム食事会イメージ

出席:18名
会費:250元/名
会場:Acqua Pazza
建国中路6号(x南北高架)
http://www.dianping.com/shop/4179666

田子坊にほど近い、洒落たイタリアンレストランで大テーブルでの食事会となりました。
う~んいつもと若干違う雰囲気が。。。皆さん少し緊張ギミでしたかね?(笑)